Come compilare quadro RW bitcoin 2021

Come compilare quadro RW bitcoin 2021? Una domanda che si pongono in molti. Almeno spero. E approfondiscono l’argomento. Io a mio tempo non ho studiato a fondo. E mi sono affidato totalmente al mio commercialista. Quando acquistai i miei primi bitcoin. 

Ed oggi per scrivere questo articolo. Ho scoperto che il mio commercialista ha sbagliato. Nella compilazione dei redditi. Ho fatto un articolo a parte dove descrivo gli errori che ha fatto e come li ho messi apposto. E’ una storia vera.

Sicuramente dirai, vabbè sicuramente il tuo commercialista è inesperto. Ha appena aperto lo studio. Mi dispiace deluderti ma non è così anzi. E’ uno studio associato, aperto da un paio di decadi. 

Tornando a noi, anche se aveva aperto il giorno prima è sempre un

professionista. Dove una persona sì affida, per aver un servizio. Non è ammissibile il pensare e dire non è esperto. Perchè quando arriva un accertamento, questa causale non funziona! Ho fatto un articolo dove affronto: Come funziona sanzioni quadro RW 2021 bitcoin.

C’è anche da dire che l’errore è dietro l’angolo. I commercialisti, come tutti i lavori sono sempre in via di aggiornamenti. E stare al passo coi tempi è dura, per tutti! 

Per questo motivo. Penso che dobbiamo trovare il tempo per essere tutti più informati. E non dire o pensare, mi affido al professionista poi se sbaglia paga lui. Perchè non è sempre così. Anche provarlo di porterà via tempo e fegato amaro. Tanto vale la pena che ti informi e investi il tuo tempo in cultura. Non in “tirate di capelli”. 

Scoprendo come compilare quadro RW bitcoin 2021. Diventerai un investitore più diligente. E sicuramente questo ti permetterà di scalare la vetta dei tuoi sogni.

In questo articolo vedremo: Come compilare quadro RW bitcoin 2021. In maniera semplice e intuitiva. Lo faremo insieme. In quanto, io per primo mi sono dovuto rimboccare le maniche. Con lo scopo di apprendere per scrivere questo articolo per te. E poi spiegarlo al commercialista, così da evitare errori con altri clienti. Dai immergiamoci nella lettura. E compiliamo il nostro quadro RW bitcoin 2021.

Check-List

Per prima cosa in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Andiamo a definire una Check-List. Per individuare se dobbiamo compilare il quadro RW. Nella nostra dichiarazione dei redditi 2020.

La prima domanda che dobbiamo porci è:

1. Durante il 2019 siamo stati fiscalmente residenti in Italia? 

In caso di risposta affermativa alla prima domanda.

Ci poniamo la seconda:

2. Deteniamo valute virtuali? (bitcoin o altre). Anche in qualità di delegato, usufruttuario, nudo proprietario o altro? Detenute in qualsiasi wallet anche in cassette di sicurezza.

In caso di risposta affermativa anche alla seconda domanda. Ti informo che dovrai compilare il quadro RW. Attenzione puoi anche non compilarlo. Ma sappi che sarai sanzionato. E soprattutto oggi, con tutti i controlli incrociati è un attimo arrivare a te. 

Se fossi in te opterei per un’altra soluzione. Invece di pensare come non pagare le tasse. Penserei e studierai come fare per pagare meno tasse in modo legale. In questo articolo ti ho condiviso delle strategie. Legali su come pagare meno tasse se detieni crypto. Ti consiglio di leggerlo dopo aver appreso come compilare quadro RW bitcoin 2021. Per tornare all’indice clicca qui. 

Come si presenta 

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Andiamo a vedere come si presenta. Riportando di seguito il modello riferito al periodo d’imposta 2019. Per meglio comprendere le modalità di compilazione. 

Il primo rigo viene riproposto altre quattro volte, per fare in modo che ogni rigo possa contenere il dettaglio di ogni attività estera. Le istruzione per compilare il rigo RW1, valgono quindi anche per i righi RW2, RW3, RW4 ed RW5. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 1 

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Per rendere il tutto più semplice. Simuliamo una situazione reale. Ipotizziamo che Fortunato. Sia fiscalmente residente in Italia. Possiede un wallet. Dove detiene i suoi bitcoin.

Acquistati i primi giorni del 2019, per un importo pari a € 50.000,00. Al 31 dicembre 2019, il controvalore in euro del “wallet” è pari a € 55.000,00. La compilazione del quadro RW avverrà come segue:

Primo step. Nella colonna 1. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Codice titolo possesso. Non dobbiamo fare altro che inserire un numero da 1 a 4, a seconda del caso.

• Se l’investimento è di tua Proprietà. Dovrai inserire il numero 1.
• Mentre se lo hai in Usufrutto. Dovrai inserire il numero 2.
• Se hai solo la Nuda proprietà. Dovrai inserire il numero 3.
• Se non rientra in nessuna delle 3 casistiche sopra esposte. Perchè altro diritto reale, beneficiario di trust, ecc. Dovrai inserire il numero 4. 

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito 1. In quanto l’investimento è di proprietà di Fortunato. Qui ci sono linee di pensiero diverse su wallet exchange e privati. Ho fatto un articolo specifico dove lo spiego. Tra una settimana sarà on line. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 2

Il nostro obiettivo (mio e tuo) e che a fine lettura di come compilare quadro RW bitcoin 2021. Sai come si compila senza errori. Vediamo il secondo step. Nella colonna 2. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Vedere istruzioni. Qui le opzioni sono 2:

• Dovrai inserire il numero 1. Se sei un soggetto delegato al prelievo o alla movimentazione del conto corrente.
• Dovrai inserire il numero 2. Se sei  il titolare effettivo. Il concetto di titolarità effettiva ha valenza nelle ipotesi di detenzione di partecipazioni societarie estere.

Come puoi vedere è molto semplice. E’ solo da individuare il tuo ruolo. E di conseguenza inserire il numero 1 o 2.

Nell’esempio riportato nell’immagine. Lo abbiamo lasciato vuoto. In quanto Fortunato non è un delegato. E non si tratta di partecipazioni in società estere. 

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Colonna 3

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Andiamo a vedere un punto discusso più volte. Sia da noi e dagli interpelli. Dove spesso cadono in molti (commercialisti, consulenti ecc.). 

Prima di continuare ti faccio il punto della situazione. Da parte dell’Agenzia delle entrate. Non esiste una legge specifica che inquadra cosa sono i bitcoin. Vi sono degli interpelli e sentenze, susseguite nel tempo. Le più riepilogative sono l’interpello DRE Lombardia 956-39/2018 e la sentenza del Tar del Lazio n.1077/2020. Le quali inquadrano i bitcoin come valuta estera.

Vediamo il terzo step. Nella colonna 3. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Codice individuaz. bene. Qui la cosa è molto semplice. Basta guardare:

Tabella codici investimenti all’estero e attività estere di natura finanziaria 

(originale disponibile sul sito dell’Agenzia delle entrate).

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito 14. In quanto l’investimento di Fortunato corrisponde a: altre attività estere di natura finanziaria e valute virtuali. Come definito dall’Agenzia delle entrate. Ne abbiamo parlato nel paragrafo sopra. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 4

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Andiamo a vedere un punto che negli anni è cambiato. Infatti dopo le istruzioni ministeriali. Per la prima volta. A partire dai modelli dei Redditi 2019 è possibile lasciare la colonna in bianco, se si sta monitorando valuta virtuale. 

Questa casella ha posto sempre dei dubbi di compilazione. Perché dalle specifiche tecniche non poteva essere lasciata in bianco. E spesso i wallet, non si sa dove sono collocati fisicamente. Però dal 2019, per fortuna può essere lasciata in bianco.

Vediamo il quarto step. Nella colonna 4. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Codice Stato estero. Va lasciato semplicemente in bianco. Per tornare all’indice clicca qui. 

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo lasciato in bianco. Come da disposizione del ministero.

Colonna 5

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Vediamo il quinto step. Nella colonna 5. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Quota di possesso. Qui dovrai indicare la tua quota del wallet. A volte capita che sono di marito e moglie, fratello e sorella, socio ecc. In sostanza va scritto la tua quota in riferimento al capitale investito. 

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito 100. In quanto la percentuale di proprietà del wallet è al 100% di Fortunato. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 6

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Vediamo il sesto step. 

Faccio una premessa. Questo punto è fondamentale per le sanzioni. Infatti se ci saranno, sono calcolate sugli importi non dichiarati (art. 5 del D.L. n. 167/1990).

Tornando a noi. Nella colonna 6. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Criterio determin. valore. Non dobbiamo fare altro che inserire un numero da 1 a 6. A seconda del criterio di determinazione del valore.

• Inseriamo il numero 1. Se fa riferimento a quello di mercato.
• Il numero 2. Se si riferisce al valore nominale.
• Il N. 3. Se corrisponde a quello di rimborso.
• 4 Se fa riferimento al costo di acquisto.
• 5 al valore catastale.
• 6 al valore dichiarato nella dichiarazione di successione o in altri atti.

Ti ho voluto fare una panoramica di tutti e 6 i valori. Perché ritengo che sia importante che tu conosca tutti. Per poter percepire quello che ti sto dicendo adesso. E non fare un copia e incolla senza conoscere. Infatti come ben saprai, dai tempi della scuola il copiare è un arte. Se non sai quello che copi è deleterio.

L’Agenzia delle entrate ci indica che:

il valore da indicare delle attività finanziarie detenute all’estero è quello di mercato. Ossia il numero 1. Dato dalla quotazione rilevata al 31 dicembre. Cioè al termine del periodo di detenzione. 

Invece, per le attività non quotate si fa riferimento al valore nominale. Ossia il numero 2. Se anche questo manca, si utilizza il valore di rimborso. Cioè il N. 3.

A volte i parametri richiesti dall’Agenzia delle entrate non sono disponibili. Ad esempio bitcoin (ed altre valute digitali) non hanno corso legale, quindi non c’è il valore nominale. Non esiste una quotazione ufficiale. E questo crea dubbi sulla compilazione. 

La dottrina nella compilazione in assenza di tali dati. Consiglia di inserire il N. 1 

che fa riferimento al criterio valore di mercato. O al N. 4 che in pratica è il costo pagato in valuta “tradizionale” per l’acquisto di crypto. 

Una cosa molto importante che volevo dirti. Visto che si tratta di materia nuova e l’errore è dietro l’angolo. Ho scritto un articolo dove indico l’importanza della documentazione. E di come tenerla da parte. Che ti consiglio di leggere dopo che hai letto come compilare quadro RW bitcoin 2021. Tra una settimana sarà on line.

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito 1. In quanto fa riferimento al valore di mercato. Della valuta alla data del 31 dicembre. Valore preso dall’exchange dove Fortunato ha fatto shopping. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 7

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Vediamo il settimo step. Qui la cosa è molto semplice, da spiegare. Il paragrafo precedente è stato difficile da masticare per me. Ma adesso mi è tutto chiaro. Lo spero anche per te!

Questo accade perché non c’è una normativa chiara su bitcoin e devi andare per ragionamenti e logica. Pensando soprattutto nell’ottica di non fare errori altrimenti la sanzione è dietro l’angolo. E soprattutto pensare che “ca nisciun è fess”. 

Nel senso che appoggiarsi sul fatto che non ci sia una normativa chiara. E creare della situazioni: io la penso così o ho capito così. Beh capirai, che quando bussano alla porta (fisco) la vedo un po difficile da tenere in piedi. Se il tuo obiettivo è pagare meno tasse, ci sono metodi e strategie legali. Scelta migliore a mio modesto parere!

Tornando a noi. Nella colonna 7. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Valore iniziale. Dovremmo indicare il valore di mercato alla data di acquisto o all’inizio del periodo d’imposta.

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito il valore € 50.000,00. In quanto fa riferimento all’acquisto bitcoin, fatto da Fortunato i primi giorni del 2019. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 8

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Vediamo l’ottavo step. Nella colonna 8. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Valore finale. Qui va indicato il valore finale a fine anno. Cioè al termine periodo d’imposta 31 dicembre.

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito il valore € 55.000,00. In quanto fa riferimento: al controvalore in euro del wallet di Fortunato al 31 dicembre 2019. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 9

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Vediamo il nono step. Come potrai vedere. In alto c’è scritto: Valore massimo c/c paesi non collaborativi. Ti do una bella notizia questa colonna non va compilata.

In quanto fa riferimento a conti correnti e libretti di risparmio detenuti in Paesi definiti non collaborativi. Ho fatto un articolo ad Hoc. Ti lascio il link. In quanto se hai investimenti o pensi di farli in quei Paesi. E’ bene che ti informi. Ci sono molte norme che cambiano. 

Nell’esempio riportato nell’immagine. Non abbiamo inserito nessun valore. In quanto l’esempio dell’investimento di Fortunato non rientra. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 10-17 e 19 

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Un’altra bella notizia le seguenti N.9 colonne non vanno compilate:

1. Giorni (IVAFE).
2. IVAFE.
3. Mesi (IVIE).
4. IVIE.
5. Credito d’imposta.
6. IVAFE dovuta.
7. Detrazioni.
8. IVIE dovuta.
9. Quota partecipazione.

In quanto non dovuta l’imposta patrimoniale IVAFE.  Adesso ti domanderai cos’è IVAFE? Ti accontento subito.

Andiamo per gradi. L’IVAFE è un imposta dovuta sui prodotti finanziari (conti correnti bancari e/o libretti di risparmio) detenuti all’estero. 

E visto che sino ad oggi non c’è una legge che classifica bitcoin. Non si paga. Mentre sui conti correnti bancari e/o libretti di risparmio sì. In quanto c’è una legge chiara che li definisce.

Nell’esempio riportato nell’immagine. Non abbiamo inserito nessun valore. In quanto l’esempio dell’investimento di Fortunato non è dovuta l’imposta patrimoniale IVAFE. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 18

Adesso in come compilare quadro RW bitcoin 2021. Andiamo a vedere la colonna 18, cruciale per la tassazione. In alto c’è scritto: Vedere istruzioni. Non dobbiamo fare altro che inserire un numero da 1 a 5. A seconda se l’investimento di monitoraggio è infruttifero. 

• Inseriamo 1 se dobbiamo compilare il quadro RL.
• 2 quadro RM.
• 3 in caso di quadro RT.
• 4 quando c’è l’esigenza di una compilazione contemporanea di due o tre quadri tra RL, RM e RT.
• 5 nel caso in cui i redditi relativi ai prodotti finanziari verranno percepiti in un successivo periodo d’imposta ovvero se i predetti prodotti finanziari sono infruttiferi. 

Un consiglio se alla colonna 18. Inserisci 5. E’ opportuno che dalla documentazione risulti tale circostanza. Ho scritto un articolo dove indico l’importanza della documentazione. E di come tenerla da parte. Che ti consiglio di leggere dopo che hai letto come compilare quadro RW bitcoin 2021. Tra una settimana sarà on line.

Altra cosa molto importante. Se hai prodotto redditi e superato la cifra di 51mila euro e vi è cessione a titolo oneroso. Devi compilare il quadro RT. Ho fatto un articolo ad hoc come compilare quadro RT. Tra una settimana sarà on line.

Nell’esempio riportato nell’immagine. Abbiamo inserito 5. In quanto Fortunato non ha fatto cessione a titolo oneroso. Il valore è aumentato passando da € 50.000,00 a € 55.000,00. Ma in sostanza Fortunato non ha usato le crypto per fare acquisti. O vendute e bonificate sul suo conto tornando in disponibilità dei soldi. Questa sottigliezza è molto importante. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 20

Dai porta pazienza, altre 3 colonne a abbiamo finito. La mia soddisfazione e di aver capito come come compilare quadro RW bitcoin 2021. E così potrò rimediare agli errori commessi dal mio commercialista. Ed inoltre far sì, che altri evitano di sbagliare in futuro o mettere a posto le vecchie dichiarazioni.

La colonna 20, sino ad oggi va sempre barrata. Se parliamo di acquisti bitcoin (o simili). Barrando la casella diciamo alla Agenzia delle entrate: che stiamo assolvendo agli obblighi relativi al monitoraggio fiscale. Ma per qualsiasi ragione non siamo tenuti alla liquidazione dell’IVIE ovvero dell’IVAFE. 

Nell’esempio dell’investimento di Fortunato, riportato nell’immagine. Abbiamo barrata la colonna 20, per segnalare che l’attività è solo oggetto di monitoraggio fiscale. Se non viene barrata la casella 20, il software dell’Agenzia delle entrate calcola in via automatica l’IVAFE. Peraltro, non è ammessa la compilazione delle colonne da 9 a 17 e di colonna 19, quando viene barrata la casella 20. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 21

Waooo è stata dura come compilare quadro RW bitcoin 2021 ma stiamo finendo. La colonna N.21 dove in alto c’è scritto: Codice fiscale società o altra entità giuridica in caso di titolare effettivo.

In questa colonna va inserito il codice fiscale o il codice identificativo della società o altra entità giuridica, nel caso in cui il contribuente risulti titolare effettivo. Cos’è titolare effettivo?

E’ la persona fisica per conto della quale è realizzata un’operazione. Nel nostro caso avere quote di società estere comporta la compilazione di questo dato.

Se sono presenti i presupposti (compilazione colonna 21). La colonna 2 va compilata con il codice 2. E la colonna 19 va compilata con la percentuale relativa alla partecipazione. 

Nell’esempio dell’investimento di Fortunato, riportato nell’immagine. L’abbiamo lasciata vuota in quanto non ci sono i presupposti. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 22 e 23 

Arrivata qui, siamo in discesa su come compilare quadro RW bitcoin 2021. La colonna N.22 e 23 dove in alto c’è scritto: Codice fiscale altri cointestatari. E’ molto intuitiva la compilazione. Se ci sono altri proprietari dei beni, va inserito il loro codice fiscale.  

Adesso ti sorgerà la domanda. E cos’altro cambia nella dichiarazione dei redditi? Non molto il difficile lo abbiamo già appreso. Ma ci sono dei cambiamenti che è bene sapere per non commettere errori. Ho fatto un articolo ad hoc: come funziona investimenti cointestati bitcoin 2021. Tra una settimana sarà on line.

Nell’esempio dell’investimento di Fortunato, riportato nell’immagine. L’abbiamo lasciata vuota in quanto Fortunato è l’unico titolare. Per tornare all’indice clicca qui. 

Colonna 24

Non vedevo l’ora di terminare. Immagino anche te. Adesso sappiamo come come compilare quadro RW bitcoin 2021. La casella presente nella colonna N. 24, deve essere barrata nel caso in cui i cointestatari siano più di due. 

Nell’esempio dell’investimento di Fortunato, riportato nell’immagine. Non l’abbiamo barrata in quanto Fortunato è l’unico titolare. 

Tutti hanno diritto di conoscere ma noi tutti abbiamo il dovere di informarci. Adesso sappiamo come compilare quadro RW bitcoin 2021.

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