Conoscere le sanzioni quadro RW 2021 bitcoin è importante. Con la veloce salita di bitcoin è una domanda che si pongono in molti. All’esordio di bitcoin chi lo ha acquistato, non sono stati stati gli “investitori abituali”. I quali, già prima di comprare. Hanno pensato di informarsi come funziona con le tasse.
Gli esperti di finanza tradizionale. Ignoravano bitcoin (oggi non più) e deridevano chi credeva in lui. E proprio queste persone derise, oggi si trovano con un tesoretto. Ci sono molti che hanno acquistato bitcoin a pochi euro. Vale la pena dire: “Ride bene… chi ride ultimo”.
Altra cosa molto importante. Poca informazione e pigrizia di informarci. Spesso ci fa commettere degli errori. Esempio: non dichiarare i bitcoin. O dichiararli in modo errato.
Indice
Inasprimento delle regole
In questo paragrafo di sanzioni quadro RW 2021 bitcoin.Vedremo quando si sono inasprite le regole. Faccio il giro un po lungo per renderti informato come si evoluto il tutto. Questo ti renderà cosciente e consapevole. E potrai valutare te stesso strategie valide e opportune. Questo ti renderà più “evoluto” finanziariamente, conoscendo dove sono le buche e come evitarle.
Dopo la regolarizzazione delle attività detenute all’estero (scudo fiscale). Nel 2009 è stata inasprita la disciplina sanzionatoria in materia di «monitoraggio fiscale», al fine di renderla più incisiva. Le nuove regole. Rappresentano la reazione dell’Italia alla riunione tra i Paesi del G20, tenutasi ad inizio aprile a Londra. In questa occasione è stata dichiarata guerra totale contro le “oasi fiscali”.
Il cambiamento fece nascere un’unità speciale dell’Agenzia delle entrate, per il contrasto dell’evasione ed elusione internazionale. In coordinamento con la Guardia di finanza. Per l’acquisizione di informazioni utili all’individuazione dei fenomeni di illecito trasferimento e detenzione di attività economiche e finanziarie all’estero.
In sostanza in questo paragrafo di sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Abbiamo capito che l’agenzia delle entrate ha un’unità speciale per il monitoraggio fiscale del quadro RW e non solo. Per tornare all’indice clicca qui.
Segreto Bancario
Avrei sentito parlare alla TV, radio di segreto bancario? Io sì, ma non sapevo esattamente cosa fosse. Finché non lo dovuto studiare per scriverlo. Ebbene adesso ti spiegherò il tutto.
Faccio una piccola premessa. L’economia di tutti gli Stati si basa sulle tasse. Quindi capirai che: le autorità fiscali di qualunque Stato desiderano, ricevere informazioni quanto più dettagliate possibili relativamente ai propri contribuenti.
Visto l’interesse comune degli Stati per risolvere la questione. Hanno creato lo scambio automatico di informazioni “Common reporting standard”. Acronimo CRS.
Il processo di scambiarsi le informazioni a livello internazionale. Permette alle autorità fiscali di un dato Paese. Di richiedere e acquisire informazioni riservate presso intermediari finanziari. O da altre autorità fiscali di un Paese diverso in riferimento ai propri contribuenti.
La capostipite di una serie di altre direttive è: l’abolizione del segreto bancario a livello comunitario. Prima di questa direttiva le banche o altre istituzioni finanziarie potevano evitare la condivisione dei dati richiesti ed era legale farlo. Adesso non più, sono obbligati a fornire informazioni.
Il procedimento di scambio automatico CRS, è sintetizzabile in cinque fasi. Rilasciato dall’OCSE, aggiornato in una seconda edizione nel 2018 :
- individuazione degli intermediari finanziari tenuti all’invio dei dati alle Amministrazioni;
- identificazione dei conti finanziari;
- individuazione dei conti i cui dati devono essere segnalati;
- due diligence per individuare i titolari effettivi dei conti;
- invio dei dati alle Amministrazioni, le quali a loro volta li invieranno alle Amministrazioni degli altri Stati.
Gli intermediari italiani devono trasmettere i dati dei conti dei non residenti all’Agenzia delle entrate entro il 30 giugno dell’anno solare successivo. L’Agenzia trasmetterà entro il successivo 30 settembre a ciascuna delle corrispondenti Amministrazioni estere i dati dei propri residenti (dati anagrafici della persona, numero di conto, saldo, movimentazioni, ecc.). Le altre Amministrazioni faranno, naturalmente, lo stesso con i residenti italiani, essendo le regole di fatto speculari.
I Paesi che scambiano le informazioni ai fini del CRS. Sono 71 e sono destinati a crescere sicuramente.
Inoltre, vi è l’accordo intergovernativo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), operativo a partire dal 1 luglio 2014. E’ volto a contrastare l’evasione fiscale realizzata da cittadini e residenti statunitensi mediante conti intrattenuti presso istituzioni finanziarie estere. E da residenti non statunitensi, mediante conti intrattenuti presso istituzioni finanziarie americane, attraverso lo scambio automatico di informazioni finanziarie.
Anche questo punto in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Ti ha informato che ci sono delle regole scritte e non trascurabili. Che sono utili da sapere! Per tornare all’indice clicca qui.
Paesi a fiscalità privilegiata
Adesso in questo paragrafo sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Andiamo a vedere quei Paesi definiti Oasi Fiscali. Quando parliamo di sanzioni quadro RW è molto importante stabilire il Paese dove sono allocati gli investimenti. Perché le sanzioni raddoppiano. Nel caso, gli investimenti si trovano in luoghi dichiarati paradisi fiscali.
Le caratteristiche dei Paesi paradisi fiscali sono:
- Non danno informazioni sui loro clienti (segreto bancario).
- Tasse basse o assenti.
- Regole societarie e formalità ridotte all’osso.
Ecco perché la sua nomea di paradisi fiscali.
Riporto la lista dei Paesi (paradisi fiscali) inclusi nei due decreti attualmente in vigore.
(Isole Cook). Alderney (Isole del Canale). Andorra. Anguilla. Antille Olandesi. (Isole Marshall). Aruba. Bahamas. Barbados. (Isole Vergini britanniche). Barbuda. Belize. Bermuda. Brunei. Gibilterra. Gibuti (ex Afar e Issas). Grenada. Guatemala. Guernsey (Isole del Canale). Herm (Isole del Canale). Isola di Man. (Isole Turks e Caicos). Jersey (Isole del Canale). Kiribati (ex Isole Gilbert). Libano. Liberia.(Isole Vergini statunitensi). Liechtenstein. Macao. Maldive. Montserrat. Nauru. Niue. Nuova Caledonia. Oman. (Isole Cayman). Polinesia francese. Saint Kitts e Nevis. Salomone. Samoa. Saint Lucia. Saint Vincent e Grenadine. Sant’Elena. Sark (Isole del Canale) Seychelles. Tonga. Tuvalu (ex Isole Ellice). Vanuatu.
Sono altresì inclusi i territori:
Bahrein, con esclusione delle società che svolgono attività di esplorazione, estrazione e raffinazione nel settore petrolifero.
Emirati Arabi Uniti, con esclusione delle società operanti nei settori petrolifero e petrolchimico assoggettate ad imposta.
Monaco, con esclusione delle società che realizzano almeno il 25% del fatturato fuori dal Principato. Per tornare all’indice clicca qui.
Omessa dichiarazione dei redditi
Adesso, in questi paragrafi di sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Andiamo nelle varie casistiche in cui ti potresti trovare. Le dividiamo perché a seconda del caso cambia la sanzione.
Stai commettendo questa infrazione quando:
- non presenti la dichiarazione dei redditi dopo 90 giorni dalla scadenza. Per tornare all’indice clicca qui.
Sanzioni
Mettiamo che ti sei dimenticato di presentare la dichiarazione dei redditi. E sono passati i fatidici 90 giorni dalla scadenza. Le sanzioni sono abbastanza salate. E si dividono in 2 scaglioni a seconda se sono dovute imposte.
1 Mettiamo che devi delle imposte. In questo caso la sanzione è dal 120% ad un massimo del 240% dell’ammontare delle imposte dovute. Con minimo € 250,00.
In caso di redditi prodotti all’estero è previsto un aumento di 1/3 della sanzione.
2 Mettiamo che non sono dovute imposte. Le sanzioni vanno da € 250,00 a € 1.000,00.
Nel caso di investimenti in Paradisi fiscali. Ne abbiamo parlato in questo articolo sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Fai click qui per vedere il paragrafo. Le sanzioni raddoppiano! Per tornare all’indice clicca qui.
Penale
Come hai potuto vedere. Le sanzioni sono salate per omessa dichiarazione dei redditi. Questo per evitare che succeda. Oltretutto può diventare anche penale.
Se si supera € 50.000,00 per singola imposta si rischia la reclusione da 2 a 5 anni.
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Soluzione
Se ti trovi in questo casistica (omessa dichiarazione dei redditi). Ti consiglio di presentarla entro la scadenza della dichiarazione successiva o prima di attività accertative.
In quanto potrai pagare il minimo della sanzioni nel caso 2 da € 150,00 a € 500,00.
Se ti trovi nel caso 1 (devi delle imposte) la sanzione scende dal 60% al 120%. Con un minimo di € 200,00.
Adesso in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Facciamo un riepilogo di quello che abbiamo visto in riferimento a omessa dichiarazione dei redditi. Se ti trovi in questa situazione partendo dal presupposto che la dichiarazione è omessa:
- Nel caso in cui le imposte non sono versate. La sanzione parte dal 120% al 240% del tributo dovuto.
- Mentre se le imposte sono pagate. Anche con ravvedimento operoso.
La sanzione parte € 250,00 a € 1.000,00. Che come ti ho illustrato prima se ci sono le condizioni scende da € 150,00 a € 500,00.
Optare per una scelta del genere ha i suoi vantaggi:
- In quanto si beneficia di sanzioni fisse al posto di quelle variabili (più care).
- Sì evita il penale. Infatti l’omessa dichiarazione dei redditi in alcuni casi diventa penale. Come abbiamo visto.
In sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Voglio informarvi di un altra cosa molto importante. Chi fa omessa dichiarazione dei redditi, subisce accertamenti sintetici ed induttivi del reddito. Adesso mi dirai e cosa significa? Te lo spiego subito.
L’Agenzia delle entrate potrà ricostruire il tuo reddito sulla base di notizie documentabili di cui è venuta a conoscenza. Arrivati a questo punto anche il presentare dichiarazioni non ti salverà. Spero di essere stato abbastanza esaustivo. Nel passarti il messaggio che fare omessa dichiarazione dei redditi è deleterio. Piuttosto studia e informati come pagare meno tasse in maniera legale. Ho scritto un articolo dove fornisco 5 strategie legali. Per tornare all’indice clicca qui.
Infedele dichiarazione dei redditi
Adesso in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin vediamo quando si tratta di: infedele dichiarazione dei redditi. Spesso o per sbaglio e per trarne profitto sì forniscono dati errati. Esempio ti riporto dati diversi per ricevere sgravi fiscali. O per pagare meno tasse. Mi dimentico di inserire redditi ecc.
I casi potrebbero essere numerosi. In sostanza, inseriamo dati o ci dimentichiamo di inserirli e questo ci causa un ingiusto profitto (di una minore imposta o di un maggior credito). Se è successo questo si chiama: infedele dichiarazione dei redditi. Per tornare all’indice clicca qui.
Sanzioni
Le sanzioni in caso di infedele dichiarazione dei redditi va dal 90% al 180%. Dell’imposta dovuta o della differenza del credito utilizzato. Se si utilizzano, documenti falsi o operazioni inventate. Comunque raggiri (frodi). La sanzione sale dal 135% al 270%. Se vengono omessi redditi esteri aumenta di 1/3 la sanzione. Passando la sanzione minima del 90% al 120%.
Sì può usufruire della riduzione di 1/3. Passando dal 90% al 180% al 60% al 120%. Quando: il valore della maggiore imposta o del minor credito verificato sono insieme inferiori al 3% dell’imposta e del credito dichiarati. Comunque insieme inferiori a euro € 30.000,00. Nel caso siano stati evidenziati raggiri (frodi). Non si può optare per questa soluzione di riduzione di 1/3. Per tornare all’indice clicca qui.
Penale
Adesso in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Facciamo riferimento sempre all’infedele dichiarazione dei redditi. Che può diventare reato penale. E’ punito con la reclusione da 1 a 3 anni.
Ciò si manifesta quando:
- L’imposta evasa (la singola imposta) è superiore a € 150.000,00.
- L’ammontare insieme degli elementi attivi sottratti all’imposizione. Anche usando raggiri, fornendo elementi passivi inesistenti. Superi del 10%, dell’ammontare dell’insieme degli elementi attivi indicati in dichiarazione. Comunque è superiore a € 3.000.000,00. Per tornare all’indice clicca qui.
Soluzione
In questo paragrafo di sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Ti daremo la soluzione nel caso ti trovi in un infedele dichiarazione dei redditi.
L’unico metodo che esiste per non essere puniti è pagare i debiti tributari. In questi 2 modi:
- Ravvedimento Operoso.
- O usare la soluzione che ti ho parlato prima: omessa dichiarazione dei redditi. Fai click qui per vedere il paragrafo.
Per poter usare queste 2 soluzioni. A priori non sono arrivati avvisi di accertamento o ispezioni. In sostanza se l’agenzia delle entrate ti “bussa alla porta”. Non puoi usare queste soluzioni. Dovrai pagare sanzioni piene senza “sconti”.
Per sapere quale delle 2 soluzioni è meglio per te. Dovrai simulare tutte e 2 e tirare la linea. Oltretutto non è detto che se fai il ravvedimento operoso, non paghi la sanzione. Va visto caso per caso.
In questo articolo sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Ti sto facendo una panoramica delle soluzioni attuabili. Cosi sai valutare se è meglio agire prima te. O aspettare l’accertamento fiscale. Con i controlli incrociati a suo tempo arrivano. La questione tempo è importante! Infatti nei paragrafi successivi parleremo proprio della prescrizione dell’accertamento. Per tornare all’indice clicca qui.
Omessa dichiarazione e omessa presentazione del quadro RW
Adesso in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Siamo arrivati alla informazioni che cercavi. Ho dovuto fare il giro un po lungo. Per spiegarti la differenza fra: Omessa dichiarazione dei redditi e Infedele dichiarazione dei redditi.
Adesso che ti è un po più chiaro. Lo so, su certi concetti stai facendo fatica a recepire. Anche io che li sto scrivendo. Quindi dopo farò degli esempi pratici per rendere il tutto più comprensibile. Sia per me e per te!
In sanzioni quadro RW 2021 bitcoin devi sapere:
l’Agenzia delle entrate può inviare 2 distinte sanzioni amministrative.
- Una per omessa dichiarazione.
- L’altra per omessa presentazione del quadro RW entro 90 giorni.
Gli importi non dichiarati. Ossia omessa presentazione del quadro RW sono sanzionati dal 3% al 15%. Raddoppiano se presenti in paradisi fiscali. Chiarito questi punti. Adesso in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Facciamo degli esempi reali. Così da rendere il tutto più chiaro e intuitivo.
Esempio 1
Tizio compila il quadro RW, ed RT ma non versa le tasse (Capital Gains). Per un valore € 1000,00.
Con controllo automatizzato, l’Agenzia delle entrate dovrebbe recapitare a Tizio l’avviso bonario relativamente al mancato versamento.
Tizio può sanare l’irregolarità. Versando come sanzione il 30% dell’imposta non corrisposta, ridotta da ravvedimento, partendo da giugno (mese in cui doveva essere versato il tributo).
La tassa che dovrà pagare Tizio adesso è € 1300,00 [ € 1000,00 tasse iniziali + € 300,00 sanzione (30% dei € 1000,00) ].
Esempio 2
Tizio non compila il quadro RW, anche se dovuto, ma invia la propria dichiarazione dei redditi entro il 30 novembre.
Non esiste un controllo automatizzato che rilevi la mancata presentazione del quadro RW.
Tizio può sanare l’omissione inviando una dichiarazione integrativa entro 90 giorni, versando € 250,00. Ridotti a 1/9. Insieme all’imposta dovuta e al 30% dell’imposta a titolo di sanzione, anche questa ridotta da ravvedimento, unitamente ad altri € 258,00, ridotti a 1/10 o a 1/9 per l’omesso RW.
La tassa che dovrà pagare Tizio adesso è € 1.053,58.
[ sanzione € 27,78 (€ 250,00/9) + € 1000,00 tasse iniziali + sanzione € 25,80 (€ 258,00/10) ].
Ho tenuto sempre presente tasse Capital Gains € 1000,00. Anche se fossero pari € 0 le sanzioni vanno comunque pagate. Ossia € 53,58.
Esempio 3
Tizio non compila il quadro RW dovuto e non invia la dichiarazione entro i termini ordinari.
Può sanare la propria posizione presentando sia la dichiarazione dei redditi, che il quadro RW entro 90 giorni (mediante dichiarazione tardiva).
Tizio dovrà versare € 250,00, ridotti a 1/10, ulteriori € 258,00, ridotti a 1/10 per l’omesso RW, unitamente all’imposta dovuta e al 30% della maggiore imposta a titolo di sanzione, ridotti da ravvedimento.
La tassa che dovrà pagare Tizio adesso è € 1.350,80.
[ sanzione € 25,00 (€ 250,00/10) + sanzione € 25,80 (€ 258,00/10) + € 1000,00 tasse iniziali + € 300,00 sanzione ].
Ho tenuto sempre presente tasse Capital Gains € 1000,00. Anche se fossero pari € 0 le sanzioni vanno comunque pagate. Ossia € 50,80.
Esempio 4
Tizio non compila il quadro RW dovuto, pur inviando la dichiarazione entro i termini ordinari.
Tizio integra la propria dichiarazione in aprile dell’anno dopo, cioè oltre 90 giorni, aggiungendo alla propria dichiarazione il quadro RW. Su errori rilevabili da controlli automatizzati dell’Ufficio. Ad esempio in relazione agli omessi versamenti.
Tizio dovrà versare, a titolo di sanzione, il 30% dell’imposta dovuta, ridotto da ravvedimento. Su errori non rilevabili da controllo automatizzati. Ad esempio l’infedeltà della dichiarazione, la sanzione dovuta, essendo superati i 90 giorni, è pari al 90% della maggiore imposta. Il 90% di sanzione per l’infedeltà assorbe il 30% del mancato versamento. In relazione all’omessa presentazione del quadro RW, presentato oltre 90 giorni, la sanzione è invece pari al 3% o 6%, ridotta a un ottavo.
La tassa che dovrà pagare Tizio adesso è € 1.903,75.
[ sanzione € 300,00 (30% di € 1.000,00 Assorbito) + sanzione € 900,00 (90% di € 1.000,00) + sanzione € 3,75 (€ 30,00/8) ].
Ho tenuto sempre presente tasse Capital Gains € 1000,00.
Con questi esempi in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Abbiamo ben chiarito il tutto. In sostanza prima si fa meglio è! Per tornare all’indice clicca qui.
Prescrizione dell’accertamento
Adesso leggendo quest’ultimo paragrafo di sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Ti sarà chiaro quali operazioni dovrai sanare. Perché la questione tempo per i controlli e cruciale.
Rispetto alle dichiarazione dei redditi. Dove la contestazione deve essere inviata entro 5 anni. Nel caso del monitoraggio fiscale quadro RW sono 6 anni. La legge di stabilità per il 2016 ha modificato le date di prescrizione. Portandola anche lei (quadro RW) a 5 anni.
Le nuove disposizioni trovano applicazione negli avvisi di accertamento. Nel periodo d’imposta dalla data del 31 dicembre 2016 e ai periodi successivi. In sostanza, a partire dal modello Redditi 2017, i termini di prescrizione del quadro RW e dei redditi risultano allineati.
Per farti un esempio pratico sulle date di prescrizione:
- Unico 2013, Redditi 2012 è Prescritto.
- Unico 2014 ,Redditi 2013. No e così via
A seguito dell’emergenza Covid –19. Il Decreto Cura Italia 2020 ha prolungato le date. Visto l’impossibilità degli Uffici di effettuare accessi, ispezioni e verifiche.
Quindi quello che sarebbe risultato prescritto alla data del 31 dicembre 2020 adesso lo è fino al 2022.
Possiamo dire: che basta pagare il ravvedimento per le annualità ancora accertabili e tutto si sistema. Ovviamente a suo tempo deve essere stata presentata la dichiarazione dei redditi (il modello Unico/Redditi o il modello 730).
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Il raddoppio dei termini per i Paesi paradisiaci
Come avrai percepito in sanzioni quadro RW 2021 bitcoin. Quando si parla di investimenti in paradisi fiscali. Le sanzioni aumentano e non solo.
Infatti nel caso gli investimenti sono allocati in Oasi Fiscali. I tempi della prescrizione raddoppiano. Possiamo ricevere la contestazione per l’infedele e l’omessa dichiarazione. Entro 10 anni.
Tutti hanno diritto di conoscere ma noi tutti abbiamo il dovere di informarci.
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